برآورد فرار مالیاتی با روش تانزی و تحلیل اثر ابزارهای مالی دولت | ||
| فصلنامه مطالعات اقتصادی کاربردی ایران | ||
| مقاله 3، دوره 11، شماره 42، شهریور 1401، صفحه 83-108 اصل مقاله (1.51 M) | ||
| نوع مقاله: مقاله پژوهشی | ||
| شناسه دیجیتال (DOI): 10.22084/aes.2021.25012.3355 | ||
| نویسندگان | ||
| شهریار زروکی* 1؛ آرمان یوسفی بارفروشی2؛ علی توسلی نیا2؛ مروارید حدیدی2 | ||
| 1دانشیار گروه اقتصاد، دانشکدۀ علوم اقتصادی و اداری، دانشگاه مازندران، شهر بابلسر، ایران | ||
| 2کارشناس‌ارشد علوم اقتصادی، گروه اقتصاد، دانشکدۀ علوم اقتصادی و اداری، دانشگاه مازندران، شهر بابلسر، ایران. | ||
| چکیده | ||
| در اقتصاد ایران درآمد مالیاتی بخش عمدهای از منابع مالی دولت را طی سالهای اخیر تشکیل داده است؛ به‌نحوی‌که بر اساس آمار بانک مرکزی ایران در سال 1396 در حدود 45% از کل منابع مالی دولت، درآمد مالیاتی بوده است. با توجه به ترکیب منابع مالی دولت، مواردی مانند تحریم‌های نفتی، قیمت نفت، میزان فروش نفت و فرار مالیاتی ازجمله مهمترین عوامل تأثیرگذار بر درآمد دولت در اقتصاد ایران می‌باشند؛ از این‌رو نظر به اهمیت پدیدۀ فرار مالیاتی به‌عنوان یکی از اصلی‌ترین عامل تأثیرگذار بر درآمد دولت، در پژوهش حاضر تأثیر اندازۀ کل دولت و ترکیب آن بر فرار مالیاتی در ایران طی دورۀ زمانی 1358-1398 با استفاده از روش خود توضیحی با وقفه‌های توزیعی بررسی‌شده است. با توجه به دو الگو بررسی‌شده در پژوهش، نتایج نشان میدهد که اندازۀ کل و اندازۀ جاری دولت اثری مستقیم (نامطلوب) بر فرار مالیاتی دارند؛ درحالی‌که اندازۀ عمرانی دولت با اثری معکوس (مطلوب) همراه است. هم‌چنین فرار مالیاتی به‌طور مستقیم (نامطلوب) از بیکاری و شاخص تعمیق مالی تأثیر میپذیرد. ضمن این که مالیات کل، مالیات مستقیم و مالیات غیرمستقیم اثر نامطلوبی بر فرار مالیاتی دارند. | ||
| کلیدواژه‌ها | ||
| فرار مالیاتی؛ اندازۀ دولت؛ ایران؛ رهیافت خود توضیحی با وقفه‌های توزیعی | ||
| مراجع | ||
|
- بانک مرکزی جمهوری اسلامی ایران، نماگرهای اقتصادی، شمارۀ 91، سهماهۀ چهارم سال 1396.
- تشکینی، احمد، (1384). اقتصادسنجی کاربردی به کمک Microfit. تهران: مؤسسه فرهنگی هنری دیباگران.
- جمشیدی‌نوید، بابک؛ و گراوند، تورج، (1395). «بررسی رابطه بین فساد مالی و فرار مالیاتی در شرکت‌های پذیرفته‌شده در بازار بورس اوراق بهادار تهران». دومین کنفرانس بین‌المللی مدیریت امور مالی، تجارت، بانک، اقتصاد و حسابداری.
- چمن، طیبه؛ مهاجری، پریسا؛ عرب‌مازاریزدی، علی، (1398). «بررسی تأثیر توسعه مالی بر فرار مالیاتی در ایران». پژوهشنامه اقتصادی، 19 (1)، 105-139.
- دهقان‌هراتی، علی؛ مهرابی بشرآبادی؛ حسین و رهبردهقان، علی‌رضا، (1393). «بررسی تاثیر سیاست های مالی و مالیاتی بر تجارت بخش کشاورزی ایران». برنامه‌ریزی و بودجه، 19 (1): 111-128.
- زروکی، شهریار، (1398). «اثر اندازۀ دولت بر آلایندگی محیط زیست در ایران». تحقیقات مدل‌سازی اقتصادی، 9 (36): صص 195-234.
- ضیاتبار احمدی، مقداد؛ و کریمی پتانلار، سعید، (1398). «مالیات بر ارزش‌افزوده و فرار مالیاتی». فصلنامۀ سیاست‌های مالی و اقتصادی، ۷ (۲۷): ۷۱-۸۶.
- طیبی، سیدکمیل؛ و صادقی، عبدالرسول، (1396). «اثرات تحریم‌های بین‌المللی و سایر عوامل تأثیرگذار بر نرخ ارز در ایران». تحقیقات اقتصادی، 52 (3): 641-661.
- عرب‌مازاریزدی، علی، (1380). «اقتصاد سیاه در ایران اندازه، علل و آثار آن در سه دهه اخیر». فصلنامۀ برنامه‌ریزی و بودجه، ۶ (۲ و ۳): ۳-۶۰.
- غفاری، هادی؛ پورکاظمی، محمدحسین؛ خدادادکاشی، فرهاد؛ و یونسی، علی، (1396). «تعیین مقادیر بهینه ابزارهای سیاست مالی با استفاده از رهیافت تئوری کنترل بهینه پویا». سیاست‌گذاری اقتصادی، 9 (17): 83-118.
- مطلبی، معصومه؛ علیزاده، محمد؛ و فرجی‌دیزجی، سجاد، (1398). «برآورد اقتصاد سایه و فرار مالیاتی با استفاده از متغیرهای انضباط مالی دولت». فصلنامۀ اقتصاد مقداری، 16 (4): 69-100.
- مهدوی‌عادلی، محمدحسین؛ قزلباش، اعظم؛ و دانشنیا، محمد، (1391). «اثر تغییرات قیمت نفت بر متغیرهای عمده کلان اقتصاد ایران». فصلنامۀ اقتصاد محیطزیست و انرژی، 1 (3): 131-170.
- نمازی، محمد؛ و اسماعیل‌پور، حسن، (1399). «تأثیر استانداردهای بین‌المللی گزارشگری مالی (IFRS) بر فرار مالیاتی و اجتناب مالیاتی». دانش حسابداری، 11 (1): 1-33.
- هادیان، ابراهیم؛ و تحویلی، علی، (1392). «شناسایی عوامل مؤثر بر فرار مالیاتی در اقتصاد ایران». فصلنامۀ برنامه‌ریزی و بودجه، 18 (2): 39-58.
کشاورز حداد، غلامرضا؛ ابونوری، اسمعیل؛ و جهانی، طاهره، (1399). «نااطمینانی درآمد نفت، تحریم‌ها و نوسانات متغیرهای اقتصاد کلان». پژوهش‌های اقتصادی ایران، 25 (82): 1-42.
- Alm, J.; Liu, Y. & Zhang, K., (2019). “Financial constraints and firm tax evasion”. International Tax and Public Finance, 26(1): 71-102.
- Amara, I. & Khlif, H. (2018). “Financial crime, corruption and tax evasion: a cross-country investigation”. Journal of Money Laundering Control, 21(4): 545-554.
- Amoh, J. K. & Ali-Nakyea, A., (2019). “Does corruption cause tax evasion? Evidence from an emerging economy”. Journal of Money Laundering Control, 22(2): 217-232.
- Arab Mazar Yazdi, A., (2001). “Black economy in Iran, its size, causes and effects in the last three decades”. Planning and Budgeting Quarterly, 6 (2 & 3): 3-60 (In Persian).
- Asimakopoulos, S. & Karavias, Y., (2016). “The impact of government size on economic growth: A threshold analysis”. Economics Letters, 139: 65-68.
- Canh, N. P. & Thanh, S. D., (2020). “Financial development and the shadow economy: A multi-dimensional analysis”. Economic Analysis and Policy, 67: 37-54.
- Central Bank of the Islamic Republic of Iran, Economic Indicators, Number 91, Fourth Quarter of 2017.
- Chaman, T.; Mohajeri, P. & Arabmazar Yazdi, A., (2019). “The impact of financial development on tax evasion in Iran”. Economics Research, 19(72): 105-139 (In Persian).
- Crane, S. E. & Nourzad, F., (1986). “Inflation and tax evasion: An empirical analysis”. The Review of Economics and Statistics, 68(2): 217-223.
- D’Agostino, E.; De Benedetto, M. A. & Sobbrio, G., (2021). “Tax evasion and government size: Evidence from Italian provinces”. Economia Politica, 38(3): 1149-1187.
- Dehgan Harati, A.; Mehrabi Boshrabadi, H. & Rahbar Dehghan, A., (2014). “Survey the effect of financial and taxation policies on agricultural trade in Iran”. The Journal of Planning and Budgeting, 19(1): 111-128 (In Persian).
- Ghafari, H.; Pour Kazemi, M. H.; Khodad Kashi, F. & Younessi, A., (2017). “Determining the optimal tax rate using a dynamic approach to the optimal control theory”. The Journal of Economic Policy, 9(17): 81-118 (In Persian).
- Goel, R. K. & Nelson, M. A., (2011). “Measures of corruption and determinants of US corruption”. Economics of Governance, 12(2): 155-176.
- Günther, I. & Launov, A., (2012). “Informal employment in developing countries: Opportunity or last resort?”. Journal of Development Economics, 97(1): 88-98.
- Hadian, E. & Tahvili, A., (2013). “Tax evasion and its determinants in the Iranian economy (1971-2007)”. The Journal of Planning and Budgeting, 18(2): 39-58 (In Persian).
- Hajamini, M. & Falahi, M. A., (2018). “Economic growth and government size in developed European countries: A panel threshold approach”. Economic Analysis and Policy, 58: 1-13.
- Halkos, G. E.; Papageorgiou, G. J.; Halkos, E. G. & Papageorgiou, J. G., (2020). “Public debt games with corruption and tax evasion”. Economic Analysis and Policy, 66: 250-261.
- Hmotalleb, M.; Alizadeh, M. & Faraji Dizaji, S., (2020). “Estimating shadow economy and tax evasion using governmental financial discipline variables”. Quarterly Journal of Quantitative Economics, 16(4): 69-100 (In Persian).
- Jalil, A.; Tariq, R. & Bibi, N., (2014). “Fiscal deficit and inflation: New evidences from Pakistan using a bounds testing approach”. Economic Modelling, 37: 120-126.
- Jamshidi Navid, B. & Gravand, T., (2016). “Investigating the relationship between financial corruption and tax evasion in companies listed on the Tehran Stock Exchange”. 2nd International Conference on Financial Management, Trade, Banking, Economics and Accounting (In Persian).
- Keshavarz Haddad, G.; Abounoori, E. & Jahani, T., (2020). “Oil revenue uncertainty, sanctions and the volatility of macroeconomic variables”. Iranian Journal of Economic Research, 25(82): 1-42 (In Persian).
- Khan, R. E. A. & Gill, A. R., (2010). “Determinants of inflation: A case of Pakistan (1970-2007)”. Journal of Economics, 1(1): 45-51.
- Li, L. & Ma, G., (2015). “Government size and tax evasion: Evidence from China”. Pacific Economic Review, 20(2): 346-364.
- López, J. J., (2017). “A quantitative theory of tax evasion”. Journal of Macroeconomics, 53: 107-126.
- Mahdavi Adeli, M.; Ghezalbash, A. & Daneshnia, M., (2012). “The effect of oil price changes on some of the main Iranian macroeconomic variables”. Iranian Energy Economics, 1(3): 131-170 (In Persian).
- Motameni, M., (2021). “Fly under the tax radar: Informal sales in the process industries”. Iranian Economic Review, 25(1): 101-106.
- Namazi, M. & Esmaeilpour, H., (2020). “Impacts of international financial reporting standards (IFRS) on tax evasion and tax avoidance”. Journal of Accounting Knowledge, 11(1): 1-33 (In Persian).
- Payne, J. E. & Saunoris, J. W., (2020). “Corruption and firm tax evasion in transition economies: Results from censored quantile instrumental variables estimation”. Atlantic Economic Journal, 48(2): 195-206.
- Roubini, N. & Salai Martin, X., (1995). “A growth model of inflation, tax evasion, and Financial repression”. Journal of Monetary Economics, 35(2): 275-301.
- Schneider, F. & Enste, D. H., (2000). “Shadow economies: Size, causes, and consequences”. Journal of Economic Literature, 38(1): 77-114.
- Tayebi, S. K. & Sadeghi, A., (2017). “The impacts of international sanctions and other factors affecting exchange rate in Iran”. Journal of Economic Research (Tahghighat-E-Eghtesadi), 52(3): 641-661 (In Persian).
- Teshkini, A., (2005). Applied econometrics with the help of Microfit. Tehran: Dibagaran Cultural and Artistic Institute (In Persian).
- Yamen, A.; Allam, A.; Bani-Mustafa, A. & Uyar, A., (2018). “Impact of institutional environment quality on tax evasion: A comparative investigation of old versus new EU members”. Journal of International Accounting, Auditing and Taxation, 32: 17-29.
- Zaroki, S., (2019). “Effect of government size on environmental pollution in Iran”. Journal of Economic Modeling Research, 9(36): 195-234 (In Persian).
- Ziatabar Ahmadi, M. & Karimi Petanlar, S., (2019). “Value added tax and tax evasion”. Quarterly Journal of Fiscal and Economic Policies, 7 (27): 71-86 (In Persian). | ||
|
آمار تعداد مشاهده مقاله: 832 تعداد دریافت فایل اصل مقاله: 532 |
||